НДС при банкротстве и списание налогов из-за пандемии: поправки прошли Совет Федерации.
Первая поправка уточнит, какие операции по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав должников-банкротов не считаются объектом НДС. Налогом не будет облагаться и текущая хоздеятельность после признания лица банкротом (ст. 1 закона). Сейчас НДС не облагается только реализация имущества и имущественных прав банкрота. Минфин предлагал применять подход ВС РФ, по которому налогом не облагается продажа имущества, входящего в конкурсную массу. К продукции от текущей деятельности правило не применяется. Правительство решило внести поправки, так как в конце 2019 года КС РФ признал норму неконституционной. В суд обратился налогоплательщик, которому инспекция отказала в вычете НДС по выставленному банкротом счету-фактуре с выделенной суммой налога. Тогда КС РФ вычет разрешил, так как посчитал, что у нормы двойное толкование.
Вторая поправка касается освобождения от налогов и взносов малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Налоги спишут также тем организациям, которых создали с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года (ст. 2 закона). Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты.
Документ: Проект Федерального закона № 987383-7
Ссылка: https://sozd.duma.gov.ru/bill/987383-7
Сенаторы одобрили закон о фиксированных платежах по взносам для ИП.
Медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год. Если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж. Если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов не может быть больше восьмикратного размера фиксированного платежа.
Документ: Проект Федерального закона № 1022671-7
Ссылка:http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=PRJ&n=199754#03112470896225277
Налоговые преступления: Совет Федерации одобрил поправки об освобождении от ответственности.
Избежать уголовной ответственности за неуплату налога можно будет, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб уже в ходе судебного заседания. Такое уточнение внесут в УПК РФ. Закон скоро подпишет президент, а потом документ опубликуют.
По действующим нормам от ответственности освобождают, когда ущерб бюджету возместили до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.
Документ: Проект Федерального закона № 863715-7
Ссылка: https://sozd.duma.gov.ru/bill/863715-7
Закон с акцизами на 2023 год скоро поступит на подпись президенту.
Сенаторы одобрили поправки к НК РФ, среди которых есть ставки акцизов на 2023 год (п. 10 ст. 1 закона). Так, для вин ставка станет 34 руб. за литр, что на рубль выше, чем предусмотрено на 2022 год. Для автомобилей мощностью от 90 до 150 л. с. ставка повысится на 2 рубля и составит 55 руб. за 1 л. с. А, например, для бензина класса 5 ставку закрепят на уровне 14 345 руб. за тонну (это на 4% больше, чем установлено на 2022 год).
Кроме того, повысят ставки на 2021 и 2022 год на табак, сигары, сигариллы, электронные сигареты и др. Они будут примерно на 15% выше, чем закреплено сейчас. Причем для сигарет и папирос увеличат обе составляющие ставки: и абсолютную в рублях, и адвалорную в процентах.
Документ: Проект Федерального закона № 984546-7
Ссылка: https://sozd.duma.gov.ru/bill/984546-7
Возместить НДС можно быстрее
Кому могут возместить НДС быстрее.
Налоговая служба оценит налогоплательщиков по двум группам условий. Если все условия выполняются одновременно, то «камералка» закончится через месяц со дня подачи декларации.
Первая группа:
- налогоплательщик не просит возместить НДС в заявительном порядке;
- налогоплательщик относится к низкому, среднему либо неопределенному (для ИП) уровню риска (его определяют по данным автоматизированной системы налоговиков);
- налогоплательщик заявлял возмещение НДС в предыдущем периоде, и ему возместили более 70% от заявленной суммы;
- более 80% вычетов в поданной декларации приходится на контрагентов низкого, среднего либо неопределенного (для ИП) уровней риска, и не менее 50% вычетов приходится на контрагентов из декларации за предыдущий период;
- налогоплательщик заплатил за три года до налогового периода, за который подал декларацию, налогов больше, чем заявил к возмещению в такой декларации.
Вторая группа:
- в декларации нет ошибок и противоречий. Сведения в ней согласуются информацией налоговиков;
- нет расхождений по операциям между декларацией налогоплательщика и декларацией контрагента или эти расхождения не говорят о том, что налог занизили или возмещение завысили;
- нет признаков нарушений налогового законодательства, которые показывали бы, что возмещение завысили или занизили налог к уплате.
Какие декларации попадают под пилотный проект
Декларации, которые подали после 1 октября 2020 года за периоды начиная с III квартала этого же года.
В чем выгода и риски для бизнеса
По словам ФНС, благодаря сокращению срока проверки налогоплательщики смогут эффективнее распоряжаться оборотным капиталом и улучшат деловой климат.
В то же время, получив возмещение быстрее, есть риск попасть в план выездных проверок. Это может случиться, если налоговики выявят:
- признаки того, что налогоплательщик уменьшил налоговую базу или налог к уплате, исказив сведения о фактах хозжизни;
- объекты налогообложения, которые нужно было отразить в налоговом учете, бухучете или в налоговой отчетности;
- основной целью сделок были неуплата налога или его зачет (возврат);
- сделку исполнил не контрагент по договору или не тот, кому поручили это сделать;
- другие признаки нарушения налогового законодательства. При этом они должны говорить о завышенном НДС к возмещению.
Документ: Письмо ФНС России от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129@
Ссылка: https://www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rossii-ot-06-10-2020-ed-20-15-129/
Детские пособия: перейти на карты «Мир» можно до конца года
ФСС РФ сообщил: пособия зачисляют на любую банковскую карту до 31 декабря 2020 года. Дело в том, что до этой даты банкам не грозят санкции, если они зачислят пособия не на карту «Мир», а на другие карты. Соцстрах сослался на письмо ЦБ РФ.
ФНС направила новые контрольные соотношения к декларации по налогу на имущество организаций
На сайте службы появились соотношения, по которым организации смогут проверить отчетность по налогу на имущество организаций за 2020 год. Напомним, сдавать декларацию нужно будет по новой форме.
По сравнению с прежними соотношениями в новых учтена корректировка формы декларации и порядка ее заполнения. Например, при отражении налоговых льгот теперь используются новые коды для организаций, которым списали налог в связи с коронавирусом.
Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2020 N БС-4-21/15947@
Ссылка: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_364007/
